Звіт про періодичне відстеження результативності рішення НКЦПФР від 16.07.2013 №1248

Основною метою, на досягнення якої спрямований зазначений нормативно-правовий акт, є підвищення якості надання аудиторських послуг на фондовому ринку шляхом забезпечення удосконалення вимог до аудиторських фірм, які надають зазначені послуги на фондовому ринку.

Нормативно-правововий акт сприяє розкриттю інформації про пов’язаних осіб аудиторської фірми та її сертифікованих фахівців, що надають аудиторські послуги, та дозволяє переконатися у бездоганній діловій репутації керівника та працівників аудиторської фірми, які безпосередньо братимуть участь в проведенні аудиторських перевірок професійних учасників ринку цінних паперів.

Нормативно-правововим актом передбачено, що надавати аудиторські послуги на фондовому ринку повинні аудитори, які мають певний досвід роботи за фахом та проходять підвищення кваліфікації шляхом підготовки за відповідною програмою, затвердженою Аудиторською палатою України та погодженою з Комісією.

Зазначений регуляторний акт розроблено відповідно до пунктів 10, 15 – 17 та 24 частини другої статті 7 та пунктів 8 та 13 статті 8 Закону України «Про державне регулювання ринку цінних паперів в Україні», статей 7 та 8 Закону України «Про аудиторську діяльність» та з метою приведення у відповідність до норм чинного законодавства, що регулюють діяльність учасників фондового ринку.

Відстеження результативності регуляторного акта здійснювалося шляхом аналізу офіційної статистичної інформації щодо розміру надходжень до державного бюджету, пов’язаних з дією акта, кількості аудиторських фірм, на які поширюватиметься дія акту.

Значення інших показників результативності були отримані шляхом проведення соціологічного опитування методом узагальнення та аналізу пропозицій, зауважень отриманих від фізичних, юридичних осіб, аудиторських фірм.

Прогнозні значення обов’язкових показників результативності регуляторного акта є такими:

– розмір надходжень до державного та місцевих бюджетів і державних цільових фондів у зв’язку з дією акта не зміниться, оскільки актом не передбачено стягнення плати з суб’єктів господарювання;

– розмір коштів і час, що витрачатимуться суб’єктами господарювання у зв’язку з дією акта, не зміниться;

– дія регуляторного акта поширюється на 959 аудиторських фірм, у тому числі на 93 аудиторські фірми, що надають аудиторські послуги професійним учасникам фондового ринку.

Розмір надходжень до державного та місцевих бюджетів і державних цільових фондів у зв’язку з дією акта не змінився, оскільки актом не передбачено стягнення плати з суб’єктів господарювання.

Дія регуляторного акта на 979 аудиторських фірм, у тому числі на 92 аудиторські фірми, що надають аудиторські послуги професійним учасникам фондового ринку. Ці дані отримані з реєстру аудиторських фірм, які можуть проводити аудиторські перевірки професійних учасників ринку цінних паперів, який веде Комісія, реєстру аудиторських фірм та аудиторів, що веде Аудиторська палата України та офіційного сайту Комісії http://nssmc.gov.ua.

Розмір коштів і час, що витрачаються суб’єктами господарювання у зв’язку з дією акта, не змінився.

Виконання вимог регуляторного акту не потребує додаткових витрат фізичних, юридичних осіб та їх об’єднань.

Рівень по інформованості суб’єктів господарювання з основних положень акта є високим, оскільки вказаний регуляторний акт розміщується на офіційному сайті Комісії http//www.nssmc.gov.ua, про що в офіційному друкованому виданні Комісії було здійснено інформаційне повідомлення.

Прийнятий регуляторний акт сприяв:

розкриттю інформації про пов’язаних осіб аудиторської фірми та її сертифікованих фахівців, що надають аудиторські послуги, та дозволить переконатися у бездоганній діловій репутації працівників аудиторської фірми, які безпосередньо братимуть участь в проведенні аудиторських перевірок професійних учасників ринку цінних паперів;

наданню аудиторських послуг фахівцями, які проходять підвищення кваліфікації шляхом підготовки за відповідною програмою, затвердженою Аудиторською палатою України відповідно до Закону України «Про аудиторську діяльність» та погодженою з Комісією;

покращенню державного регулювання та контролю за суб’єктами аудиторської діяльності, які надають аудиторські послуги професійним учасникам ринку цінних паперів;

підвищенню якості розкриття інформації про діяльність професійних учасників фондового ринку:

врегулюванню існуючої проблеми щодо якості надання аудиторських послуг на фондовому ринку України.

На підставі результатів періодичного відстеження результативності регуляторного акта можна зробити висновок про те, що в цілому впровадження цього нормативного акта показало високу ефективність у досягненні визначених цілей.

Контроль за дотриманням вимог зазначеного регуляторного акта здійснюється Комісією.